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🔥 堵住自然人零散应税交易征管漏洞，降低个人办税成本与风险
9月4日，财政部、税务总局联合发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（下称《办法》），明确境内单位在特定服务领域为扣缴义务人，自2026年11月1日起施行。这是增值税法实施后配套出台的又一重要征管便利化措施。
《办法》将代扣代缴范围锁定在研发、软件、设计、咨询、广播影视制作、文化、教育等七大服务领域。应扣缴增值税=销售额×规定征收率，扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个月，应当自发生应税交易次月一日起十五日内办理扣缴申报。
一、为何要实行代扣代缴？增值税法实施前，自然人发生应税交易需自行前往税务局代开发票申报纳税，但大量自然人并未实际缴税，支付价款的单位也无需履行代扣义务，存在较大征管漏洞。中山大学法学院教授杨小强表示，自然人纳税人具有"零星分散、偶发应税交易"的特点，税法遵从成本高，《办法》有效降低了自然人办税成本与风险。
同时，扣缴义务人原本就需代扣代缴个人所得税，增加增值税代扣义务对单位影响较小，制度衔接顺畅。
二、起征点以下不缴税 惠及大量灵活就业者根据现行政策，按次纳税的自然人起征点为每次（日）销售额1000元，较此前的500元有所提高。以月为计税期间的起征点为10万元，以季度为计税期间的起征点为30万元。低于起征点的，无需缴纳增值税。
这意味着大量小额 freelancers、自由职业者、个体艺术家等群体将直接受益。据估算，七大服务领域涉及自然人纳税人数以百万计，代扣代缴制度将使他们的税务处理更加简便合规。
三、互联网平台从业人员另有规定《办法》明确，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，由互联网平台企业按规定办理增值税代办申报的，不适用本办法。这避免了与现有平台税收征管规定的冲突。
业内专家指出，此次《办法》出台标志着我国增值税征管从"以票控税"向"以数治税"转型迈出重要一步，对堵塞征管漏洞、维护税收公平具有深远意义。
综合财政部、第一财经、中国新闻网报道 | 2026年9月5日