💰 财经 · 税收 · 收入分配

🔥 个税跃升为全国第三大税种，但占比仍偏低，如何让"抽肥补瘦"真正发力，是税改的核心命题。

一、从第四到第三，个税体量悄然抬升

个人所得税在国内税收版图中的地位正在发生变化。根据财政部数据，2025年全国个人所得税收入16187亿元，比上年增长11.5%，占当年税收总收入比重约9.2%，较此前明显提升。个税已跃居增值税、企业所得税之后的第三大税种，成为观察居民财富结构与再分配能力的关键窗口。

个税地位的抬升，背后是征管强化与制度堵漏的双轮驱动。去年发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求平台报送经营者和从业人员的收入涉税信息，线上商户平均税负与线下商户的差异明显缩小；税务部门同步加大境外收入征缴力度，持续打击网络主播等高收入群体偷漏税。可以说，个税增收相当程度上来自"存量堵漏"，而非简单的添租加税。

二、"抽肥补瘦"的效力，卡在占比偏低

个税被寄予调节收入分配的核心期待，但现实是它的"杠杆"还不够长。从国际比较看，OECD成员国2021年个税收入占税收总收入平均比重约24%，而中国同期仅约8.1%，个税占比明显低于主要经济体平均水平，直接削弱了其收入再分配的功能。

业内学者普遍指出，占比偏低意味着个税"抽肥补瘦"的池子太小。中国人民大学岳树民研究发现，综合课税虽小幅提高了个税的收入再分配效应，但在基本减除费用、专项附加扣除、税率结构等因素影响下，个税平均税率大幅下降，总体的收入再分配效应甚至有所减弱。也就是说，方向对了，剂量还不足。

三、扩大综合所得，是下一步的关键棋

让个税真正发力，靠的不是简单提高起征点——那对中低收入者未必是实惠，反而可能给富人减税。中国政法大学施正文认为，关键是尽快扩大综合所得征收范围，把更多分类所得纳入统一的七级超额累进税率，才能堵住税负不公的口子。

目前个税综合所得仅限4项劳动所得，而经营所得、利息股息红利、财产租赁转让等仍分类计税，不同来源的收入适用不同税率，容易造成高收入群体税负偏轻。扩大综合所得范围虽因各方利益复杂而迟迟未落地，却是提升个税收入体量、强化再分配作用的根本路径。站在共同富裕的视角，"十五五"期间个税改革能否迈出这一步，值得持续关注。

综合第一财经、新华网、财政部数据报道 | 2026-08-23